El Balance Scorecard (BSC) es un Tablero de Mando Integral de Gestión que surge en 1992, producto de la autoría de Robert Kaplan y David Norton, profesores de la Universidad de Harvard. En ese año estos autores presentan el BSC como un conjunto de indicadores que proporcionan a la alta dirección una visión comprensiva del negocio1.
El scorecard es una herramienta útil para el proceso de:
- Planeación estratégica.
- Comunicación de la estrategia (siendo clara y coherente).
Su objetivo fundamental es transformar la estrategia de operación, con la relación de cuatro perspectivas:
- Perspectiva financiera, resultados tangibles en términos de rentabilidad, valor de acciones, crecimiento de ingresos y costos unitarios.
- Perspectiva del cliente, reflejando el posicionamiento de la organización en el mercado; donde valoran la calidad, la entrega puntual, la innovación constante y el rendimiento de productos y servicios.
- Perspectiva del proceso interno, identificando los procesos internos que impactan en mayor medida de la satisfacción del cliente, dando prioridad a indicadores de productividad, calidad e innovación de productos y servicios.
- Perspectiva de aprendizaje y crecimiento, la formación y crecimiento de una organización proceden principalmente de las personas, los sistemas y los procesos.
También es un instrumento para medir resultados con base a indicadores financieros y no financieros, la información se deriva de la misión, visión y estrategia de la empresa.
El diseño del Scorecard consiste en un mapa estratégico que describe de modo sencillo la estrategia organizacional que se debe seguir.
Es un conjunto de objetivos estratégicos con relación de causa-efecto y contribuye al modelo de negocio y estructura los indicadores e información.
El mapa refleja como la organización genera valor a los inversionistas, mostrando los objetivos clave de las 4 perspectivas y obtención de objetivos a largo plazo.
La implementación depende de 4 aspectos fundamentales:
- Definición de la estrategia.
- Selección de indicadores.
- Proceso de creación.
- Filosofía que se trata de comunicar.
Elaboración
- Definir la visión y misión.
- Definir los resultados financieros desde la satisfacción del cliente.
- Definir la propuesta de valor al cliente.
- Procesos internos que crean y aportan valor al cliente.
- Activos intangibles como capital humano, sistemas y el clima organizacional.
Beneficios
- Alinea a los empleados hacia la visión de la empresa.
- Mejora la comunicación de objetivos y cumplimiento al personal.
- Redefinición de estrategias en resultados.
- Traducir la visión y estrategia en resultados.
- Orientado a crear valor.
- Integración de las áreas de negocio.
- Mejora la capacidad de análisis y de toma de decisiones, permite la adaptación rápida a cambios del entorno en la estrategia, reforzando las situaciones estratégicas como:
o Crecimiento de ingresos y posicionamiento, así como la satisfacción de las necesidades de los clientes.
o Alineación que permite dirigir todos los recursos hacia la misión.
o “Hacer que el trabajo sea el trabajo de todos”, por medio de tableros se comunica la estrategia de manera estructurada.
o Cambio, cuando se genera la metodología clave para formular y comunicar una nueva estrategia para un entorno competitivo con la participación del equipo.
Limitaciones
- Enfoque generalista de la estrategia sin orientación hacia las unidades de negocio.
- Falta de compromiso de la alta dirección.
- Exceso de indicadores.
- Estaticidad del BSC.
- Visión parcial de la organización.
CONCLUSIONES
El Scorecard puede ser un aliado estratégico dentro de tus proyectos ya que no se trata de describir de forma completa el negocio de la organización, pero sí logra transmitir el enfoque de a dónde se dirige y cómo se va a hacer mediante la descripción de las principales tareas en las que hay que contribuir para lograr los objetivos.
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Ximena Torres
Project Manager Commissioning, CDMX
Cuenta con 10 años de experiencia en gestión de construcción de Comercial interior y Retail, coordinación de equipo multidisciplinario y comunicación directa con PM y cliente final. Preparación académica, tiene la Licenciatura en Arquitectura y Maestría en Dirección de Proyectos. Experiencia como controller financiero de proyectos .
